🇩🇪 Duitsland · Belasting
Vaste inrichting
Duurt één bouwplaats in Duitsland langer dan 12 maanden? Dan heb je daar een vaste inrichting (Betriebsstätte). Duitsland mag dan belasting heffen over de winst die je daar maakt.
Bijgewerkt oktober 2026
Bron Belastingverdrag Nederland-Duitsland · KStG · GewStG
Bouwplaats langer dan12 maanden
Vennootschapsbelasting15 %
Gewerbesteuerminstens 9,8 %
→ Personeel naar Duitsland? Dit is het overzicht van wat je allemaal regelt
Wanneer heb ik een vaste inrichting?
Bij een bouw- of installatieproject geldt een bouwplaats als vaste inrichting als die langer dan 12 maanden duurt. Een korte klus of een montage van een paar weken valt er dus niet onder.
Je telt per bouwplaats. Liggen twee bouwplaatsen op dezelfde plek en horen ze bij hetzelfde werk, bijvoorbeeld twee fases van één project? Dan tellen ze als één. Werk je voor verschillende opdrachtgevers? Dan zijn het in het algemeen aparte bouwplaatsen.
Wat betekent het voor de belasting?
Duitsland belast dan de winst van die vaste inrichting. Je betaalt twee soorten winstbelasting.
- Heb je een bv? Dan betaal je vennootschapsbelasting (Körperschaftsteuer): 15 % tot en met 2027, daarna stapsgewijs lager. Daarbovenop komt 5,5 % solidariteitstoeslag, berekend over die vennootschapsbelasting.
- Heb je een eenmanszaak of vof? Dan betaal je als eigenaar inkomstenbelasting (Einkommensteuer) in plaats daarvan.
- Gemeentelijke winstbelasting (Gewerbesteuer): minstens 9,8 % van de winst. Het tarief verschilt per gemeente.
Wat heeft dit met de 183-dagenregel te maken?
Het loon van je Nederlandse werknemers blijft alleen in Nederland belast als aan drie voorwaarden is voldaan. Een van die voorwaarden is dat het loon niet voor rekening komt van een vaste inrichting van jouw bedrijf in Duitsland.
Heb je een vaste inrichting, dan kan Duitsland dus ook belasting berekenen over het loon van de mensen die daar werken. De hele regel staat in het artikel over de 183-dagenregeling.
Hoe houd ik dit bij?
Houd per bouwplaats bij wanneer het werk begon, hoe lang het loopt en bij welk project en welke opdrachtgever het hoort. Dat bepaalt of bouwplaatsen samen tellen.
Let op: duurt een bouwplaats langer dan 6 maanden, dan kan dat volgens de Duitse wet al gevolgen hebben voor de loonbelasting.
Bijhouden of je een vaste inrichting krijgt, is 1 van de verplichtingen voor werk in Duitsland. Op werkduitsland.nl zie je ze allemaal op een rij.
Vragen die we vaak krijgen
Moet ik een kantoor of werkplaats in Duitsland hebben?
Nee. Bij een bouwproject gaat het om de duur van de bouwplaats, niet om een kantoor. Heb je in Duitsland wel een eigen kantoor, werkplaats of opslag, dan kan dat los daarvan een vaste inrichting zijn.
Moet ik dan een Duitse GmbH oprichten?
Dat valt buiten dit artikel. Het gaat over wanneer een vaste inrichting ontstaat, niet over hoe je een bedrijf in Duitsland opzet.
Geldt de 12 maanden ook voor een installatieproject?
Ja. Een bouwplaats of een bouw- of installatieproject wordt een vaste inrichting als het langer dan 12 maanden duurt.
Weten wat er voor jouw klus geregeld moet zijn?
In de software zie je per medewerker en per project wat er voor Duitsland te regelen is, met de deadlines erbij en wat nog openstaat.
Vraag een offerte aan
Bekijk de software
Gebaseerd op het belastingverdrag Nederland-Duitsland (art. 5 en 14, Trb. 2012, 123), KStG § 23, SolZG § 4 en GewStG § 11 en § 16, gelezen in oktober 2026. Geen juridisch of fiscaal advies.