🇩🇪 Duitsland · Belasting
183-dagenregeling
Stuur je Nederlandse medewerkers voor een klus naar Duitsland? Dan blijft hun loon alleen in Nederland belast als aan drie voorwaarden tegelijk is voldaan. Voldoe je aan één niet, dan mag Duitsland het loon belasten.
Bijgewerkt oktober 2026
Bron Belastingverdrag Nederland-Duitsland (2012), artikel 14 · zoek.officielebekendmakingen.nl
Maximaal183 dagen
Binnen12 maanden
Voorwaardenalle drie
→ Personeel naar Duitsland? Dit is het overzicht van wat je allemaal regelt
Aan welke drie voorwaarden moet je voldoen?
Het gaat om het loon van een medewerker die in Nederland woont en in Duitsland werkt. Alle drie moeten kloppen.
- Je medewerker is in een periode van 12 maanden hooguit 183 dagen in Duitsland.
- Het loon wordt betaald door of namens een werkgever die niet in Duitsland gevestigd is.
- Het loon komt niet voor rekening van een vaste inrichting van jouw bedrijf in Duitsland (een vaste vestiging of werkplek daar, zie verderop).
Doet je eigen bedrijf de klus en betaal je zelf het loon? Dan draait het meestal om de eerste voorwaarde: het aantal dagen.
Hoe tel je de dagen?
Kijk naar elke periode van 12 maanden die (deels) in het belastingjaar valt. In elke zo'n periode mag je medewerker samen maximaal 183 dagen in Duitsland zijn.
Alle klussen tellen mee, niet elke klus apart. Werkt iemand in maart twee weken bij de ene opdrachtgever en in juni drie weken bij een andere, dan zijn dat samen 35 dagen.
Houd daarom per medewerker bij hoeveel dagen hij in Duitsland is. Leg de dagen naast je planning, dan zie je op tijd wie bijna aan 183 dagen zit.
Wat gebeurt er als je over de 183 dagen gaat?
Dan voldoe je niet aan de eerste voorwaarde. Dan mag Duitsland het loon belasten over alle dagen die hij in Duitsland werkte, niet alleen over de dagen boven 183. Plan de dagen daarom vooraf, dan zie je het aankomen.
De dagen per medewerker bijhouden is 1 van de verplichtingen voor werk in Duitsland. Op werkduitsland.nl zie je ze allemaal op een rij.
Wanneer heb je een vaste inrichting?
Volgens het verdrag is een bouwplaats of montageproject pas een vaste inrichting als het langer dan 12 maanden duurt. De 12 maanden tellen per project. Projecten die op dezelfde plek liggen en bij hetzelfde werk horen, tellen als één. Projecten voor verschillende opdrachtgevers zijn in het algemeen aparte projecten.
Volgens de Duitse wet kan een bouwplaats al na 6 maanden gevolgen hebben voor de loonbelasting. Heb je in Duitsland ook een eigen kantoor, werkplaats of opslag, dan kan dat los daarvan een vaste inrichting zijn. Meer daarover lees je bij de vaste inrichting in Duitsland.
Vragen die we vaak krijgen
Hoeven we de melding bij de Duitse douane (Zoll) te doen als we onder de 183 dagen blijven?
Ja, als je bouw- of installatiewerk doet. Die melding doe je vóór elke klus, hoe kort ook. Die regel staat los van de belasting.
Tellen weekenden en halve dagen mee?
Het verdrag spreekt van dagen dat je medewerker in Duitsland is. Zit je dicht bij de grens, leg dan vooraf vast hoe je telt.
Is een vaste inrichting hetzelfde als de 183 dagen?
Nee. De 183 dagen gaan over het loon van je medewerker. De vaste inrichting gaat over je bedrijf en de tijd die één project duurt. Je kijkt naar allebei.
Weten wat er voor jouw klus geregeld moet zijn?
In de software zie je per medewerker en per project wat er voor Duitsland te regelen is, met de deadlines erbij en wat nog openstaat.
Vraag een offerte aan
Bekijk de software
Gebaseerd op het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland (Trb. 2012, 123), artikel 14 en artikel 5, gelezen in oktober 2026. Geen juridisch advies.