🇩🇪 Duitsland · Belasting
Freistellungsbescheinigung en Bauabzugsteuer
Doe je bouw- of installatiewerk in Duitsland voor een opdrachtgever die ondernemer is? Dan houdt die 15 % van je factuur in en draagt dat af aan de Duitse belasting (de Bauabzugsteuer, een inhouding op bouwfacturen). Dat gebeurt niet als je een Freistellungsbescheinigung hebt: een vrijstellingsverklaring van de Duitse Belastingdienst.
Bijgewerkt oktober 2026
Bron Einkommensteuergesetz § 48, § 48a, § 48b · gesetze-im-internet.de
Inhouding15 %
Kleine klussen tot€ 5.000 per jaar
Aanvragen bijFinanzamt Kleve
→ Personeel naar Duitsland? Dit is het overzicht van wat je allemaal regelt
Over welk werk gaat het?
Over al het werk waarmee je een bouwwerk bouwt, herstelt, onderhoudt, verbouwt of afbreekt (Bauleistung): een gebouw of ander bouwwerk. Dus ook installatie- en montagewerk aan een gebouw.
De 15 % wordt berekend over het bedrag van je factuur, inclusief btw. Je opdrachtgever houdt het in op elke betaling en doet er zelf aangifte van bij de Duitse belasting. Er komt dus minder op je rekening.
Wanneer houdt je opdrachtgever niets in?
In twee gevallen.
- Je laat een geldige Freistellungsbescheinigung zien op het moment dat hij betaalt.
- Je factureert hem dit kalenderjaar waarschijnlijk niet meer dan € 5.000.
Het gaat dus om het bedrag voor het hele jaar bij die ene opdrachtgever, niet om één klus. Verhuurt je opdrachtgever alleen woningen of ruimtes en rekent hij daarover geen btw? Dan ligt de grens op € 15.000 per jaar.
Waar vraag je de verklaring aan?
Bij de Duitse belasting die voor jouw bedrijf bevoegd is. Voor bedrijven in Nederland is dat het Finanzamt Kleve, het Duitse belastingkantoor voor Nederlandse bedrijven. Het aanvragen kost niets.
Vraag de verklaring ruim voor je eerste factuur aan. Het Finanzamt zet op de verklaring hoe lang ze geldt. Je opdrachtgever kan online nakijken of ze echt is.
Wat gaat er mis zonder verklaring?
Je opdrachtgever houdt 15 % in van wat hij je betaalt en stort dat bij het Finanzamt. Je krijgt dat geld pas terug als je het aftrekt van je Duitse belasting of terugvraagt. Bij een klus met een kleine marge merk je dat meteen.
Je opdrachtgever zelf loopt ook risico. Houdt hij niets in? En had hij ook geen verklaring waarvan hij redelijkerwijs mocht uitgaan dat die klopte? Dan is hij aansprakelijk voor het bedrag.
Werk je met onderaannemers?
Besteed je als hoofdaannemer werk uit voor een klus in Duitsland? Dan ben jij de opdrachtgever van je directe onderaannemer. Jij kijkt bij elke betaling of zijn Freistellungsbescheinigung geldig is. Dat kan online.
Heb je geen geldige verklaring gezien? Dan houd je 15 % in. Doe je dat niet, dan kan de Duitse belasting dat bedrag bij jou ophalen. Dit geldt alleen voor de 15 % en de Freistellungsbescheinigung van je eigen directe onderaannemer. Voor de bedrijven daarachter hoef je die verklaring niet te controleren.
De Freistellungsbescheinigung is 1 van de verplichtingen voor werk in Duitsland. Op werkduitsland.nl zie je ze allemaal op een rij.
Vragen die we vaak krijgen
Mijn klus is klein. Heb ik dan toch een verklaring nodig?
Niet als je bij die opdrachtgever dit jaar waarschijnlijk niet boven € 5.000 komt.
Krijg ik de ingehouden 15 % terug?
Meestal wel. Het wordt eerst verrekend met belasting die je in Duitsland moet betalen. Blijft er iets over, vraag het dan terug bij het Finanzamt Kleve, uiterlijk eind van het tweede jaar na de inhouding.
Mijn opdrachtgever is een particulier. Houdt die ook in?
Nee. De inhouding geldt voor opdrachtgevers die ondernemer zijn en voor overheden. Een particulier die maximaal 2 woningen verhuurt, houdt ook niet in.
Weten wat er voor jouw klus geregeld moet zijn?
In de software zie je per medewerker en per project wat er voor Duitsland te regelen is, met de deadlines erbij en wat nog openstaat.
Vraag een offerte aan
Bekijk de software
Gebaseerd op het Einkommensteuergesetz, § 48, § 48a en § 48b, en op de Abgabenordnung § 20a, gelezen in oktober 2026. Geen juridisch advies.